為了加強公司內部財務管理，規范財務行為，明確經濟責任，提高工作效率，根據《會計法》、財政部《內部會計控制規范》和有關財經法規，結合我公司的實際情況，特制定本規定。

　　一、財務報銷憑證的要求

　　第一條財務報銷憑證的種類：

　　1、當地稅務部門監制的在有效期內的工業企業、商業、服務業等行業開具的發票。

　　2、當地財政部門監制在有效期內的行政事業性基金票據和收款收據。

　　3、部門自制并經有關部門負責人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發放表、現金支出單及收款收據等。

　　第二條財務報銷原始憑證的要求：

　　1、基本要求：真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。

　　2、具體要求：

　�、�、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業務公章、財務專用章、發票專用章、收款專用章或結算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。

　�、�、購買實物的憑證，經辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。凡屬于固定資產范圍的，應首先到資產管理部門填寫《固定資產驗收單》，憑固定資產驗收單，辦理支付手續。

　　⑶經有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

　　⑷、憑證項目發生錯誤，應由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯誤者不能更正，只能重開）。

　　⑸、因公出差在外取得的住宿發票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。

　　⑹、憑證的"品名"欄內原則上不能填寫諸如"辦公用品"、"電腦耗材"之類；"數量"欄內不能填寫"一批"，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應注明物品名稱、計量單位、數量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章。

　�、�、一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙套寫（本身具備復寫功能憑證除外），應使用注明有報銷用途的一聯作為報銷憑證。

　　⑻、嚴格執行銀行結算制度，減少現金流通量，凡超過現金結算起點的業務，一律采用銀行轉帳結算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發票公章一致，否則不予辦理付款手續。

　　二、公務借款要求

　　第三條單位公務借款。指各部門為完成正常的管理、服務等工作而發生的各項借款。

　　第四條工作人員個人公務借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務等工作而發生的各種借款，包括因公出差、進修培訓、參加會議、考察調研等借款。

　　第五條其他借款。不在上述范圍之內的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉金等借款。

　　第六條公務借款審批手續：各項公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據），經所在部門負責人審簽、由公司總經理簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人（簽字）等。特殊業務、重大項目及超預算項目的借款原則上須由經辦單位主要負責人審簽后，報公司領導審批。

　　第七條以現金方式支付、額度超出10000元以上的借款，須提前一天與財務審計部聯系，以便備款；年度預算內數額較大的設備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業務等借款，須填寫經費使用申請單，做出詳細的用款計劃，經部門主要負責人和公司領導審簽后，提前一周報財務審計部，以合理安排資金。

　　三、財務報銷程序

　　第八條工作人員報帳時，先將票據交部門負責人、驗收人、經辦人審核并簽字，再經財務部門負責人審核簽字后經公司總經理審批后交財務報銷。

　　第九條請將要報銷的單據事先按照用途大致分為差旅費,招待費,辦公用品,書籍資料費等類別,并填寫相應的報銷單，與財務人員當面核實所計算的金額是否相符。

　　第十條差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知；餐費票據須注明請客事由,人數等。

　　第十一條購置固定資產的報銷需由資產管理部門根據年初審定的固定資產購置計劃購買，購置儀器、設備、圖書等固定資產，須持由部門主要負責人、經辦人、驗收人簽字的發票和固定資產購置計劃、合同、驗收報告和固定資產入庫單到財務部辦理報銷手續。

　　四、財務部門的權限

　　第十三條對借款堅持"前帳不清，后帳不借"的原則，如果請款人有尚未結清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次請款業務，特殊情況須經公司領導批準。日常的費用支出一般在十天內進行報帳；借款出差人員回公司后，30天內應到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或30天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

　　第十四條財務人員依據《會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求按照國家統一的會計制度規定更正、補充。財務部嚴格按國家有關財務規定及上述財務審批權限和與各部門的年初預算辦理會計事務，對不符合規定的財務收支一律不予報銷。

　　六、報帳時間及其他

　　第十五條公司機關各部室報銷不受時間限制，各分公司報賬時間在每月25日之前。各分公司會計要嚴格按財務規定審核票據，把好財務第一關，嚴格執行財務規章制度。各分公司費用支出除總公司規定的水電費、辦公費、衛生費外，其他支出必須提前打請批單，經總公司批準后才能支出。各分公司會計要做好收入及支出臺賬。做到賬款相符。總公司財務要把好最后一道關，嚴格執行財務規章制度，為領導當好參謀。

　　本規定經公司辦公會議研究批準后，自發文之日起執行，文件解釋權在財務部。