收費管理辦法

　　（一）各分公司要嚴格執行經營性收費管理的有關規定。收費要使用稅務部門印制的專用票據。嚴禁亂收費、無票據收費、白條子收費。

　　（二）嚴格執行"收支兩條線"的規定，各種收費一定要及時上繳或存入銀行，做到專戶存儲，按時解繳，嚴禁截留、坐支、挪用、欠繳收費。

　　（三）各分公司要在每月5日前，將全部收入足額上繳總公司帳戶，同時于每月10日前將財務分析（包括攤位情況分析）準確上報財務部。

　　帳憑證管理辦法

　　編制記帳憑證是日常會計工作的基礎，財務會計人員必須根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，它是記錄經濟業務，明確經濟業務責任，據以登記帳簿的書面證明。

　　（一）記帳憑證的內容：必須具備填制憑證的日期，憑證號碼，經濟業務的內容摘要，會計科目，金額和所附原始憑證張數，填制人員、審核人員、記帳人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款付款憑證，還應由交款人，領款人簽名或蓋章。摘要欄力求簡明扼要能說明問題，文字清晰，數字正確。

　　（二）會計人員要妥善保管記帳憑證，憑證應當及時傳遞，不得積壓，記帳憑證及所附的原始憑證按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期和起訖號碼。由裝訂人員在封面簽名處蓋章。年末結束要整理歸檔。

　　會計帳簿管理辦法

　　帳簿是以會計憑證依據，用來登記各種經濟業務和易簿籍，通過帳簿記錄，把分散的會計憑證經濟業務全面、連續、系統、分類的反映出來，全面反映和監督單位經濟活動的全過程。同時，帳簿記錄是編制會計報表的依據。

　　實行電算化管理后，用計算機打印的會計帳簿必須連續編號，審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計主管人員、科室負責人簽字或蓋章。

　　會計工作交接管理辦法

　　會計人員工作變動或其他原因離開本崗位，必須將本人所分管會計工作全部移交接替人員，沒有辦交接手續的不得離開本崗位。

　　移交人員要整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料，編制移交清單，寫明應該移交的憑證、帳表、公章、現金、有價證券、支票、文件資料、發票證件和其他有關各種物品名稱，移交清單的頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清單填制一式三份，交接雙方各一份，單位存檔一份。交接工作結束時，交接雙方和監交人在移交清單上簽字或蓋章。

　　會計檔案的管理辦法

　　會計檔案是指會計核算材料，這些核算材料是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據，必須認真整理歸檔。

　　（一）會計檔案歸檔的范圍。主要包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和隨同會計報表附送的財務情況及說明書、銀行對帳單、銀行存款余額調節表等會計核算資料。實行電算化后，有關電子數據，會計軟盤等應作為會計檔案進行管理。

　　（二）會計檔案的歸檔。單位會計檔案的歸檔工作，由財會部門按照歸檔的要求，負責整理、立卷、裝訂成冊，建造清單后，入檔案室進行專人管理。

　　（三）會計檔案的調閱。調閱會計檔案要嚴格手續制度。外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，并寫明需要調閱的內容，經單位領導批準后方可調閱。會計檔案原件不得借出，只能在檔案室查閱，如有特殊情況需借出，必須經領導批準。本單位人員調閱會計檔案，也要經領導批準方可調閱。查閱會計檔案人員不得拆散原卷冊，不準在會計檔案上做任何記錄，勾劃和涂改，更不能抽撤單據，違者檔案管理人員有權拒絕查閱。

　　固定資產管理辦法

　　（一）固定資產界限依據單位價值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上。

　　（二）固定資產計價和固定資產原值確定方法

　　1、用基建投資購建的固定資產，對建設單位交付使用尚未辦理移交手續的固定資產，可先按評估價值作為原值計價，待確定實際價值后再調整計算原值。

　　2、用專款撥款、專用基金和專項借款等自行購建的固定資產、按實際發生的購建成本作為原值計價。

　　3、固定資產盤盈，按重置完全價值作為原值。

　　4、固定資產盤虧，憑批準報損的固定資產手續注銷其帳面價值。

　　（三）固定資產購置審批管理購置固定資產，要按管理權限提出預算，逐級報批，特殊的商品經董事會批準后按預算購置。

　　1、購入的按發票入帳，并寫明情況由領導簽字或相關資料做為入帳憑證。

　　2、固定資產報廢、變賣必須層層進行報批，憑審批手續入帳，以防公司資產流失。